Tout savoir sur le régime micro-BIC en LMNP
Lors de votre déclaration en tant que loueur meublé non professionnel auprès du Greffe du Tribunal de Commerce, vous avez la possibilité de choisir le régime d’imposition qui vous convient. Afin d’optimiser au mieux votre investissement locatif, vous trouverez ci-dessous les explications nécessaires à la bonne compréhension du régime micro-BIC avec le statut LMNP.
Le régime micro-BIC en LMNP, c’est quoi ?
En tant que loueur meublé non professionnel, vous avez le choix entre deux régimes d’imposition : le régime micro-BIC et le régime réel.
Le régime en micro-BIC s’applique pour les locations à usage de résidence principale, à usage temporaire ou aux locations saisonnières. Dans la situation où vos revenus annuels liés à votre activité de location sont inférieurs ou égaux à 77 700 €, vous avez la possibilité de choisir entre le régime micro-BIC et le régime réel.
Au titre des charges locatives, le régime micro-BIC permet un abattement forfaitaire de 50 %. Votre revenu net imposable est ainsi déterminé à la suite de cet abattement forfaitaire. Vous êtes imposés seulement sur la moitié des revenus locatifs avec le régime micro-BIC en LMNP.
Une spécificité est de rigueur pour les locations de chambres d’hôtes et meublés de tourisme, pour lesquelles le plafond du régime micro-BIC est de 188 700 €. L’abattement forfaitaire pour frais s’élève à 71 %.
Attention, à compter des revenus perçus en 2024, donc de la déclaration de revenus en avril 2025, les conditions d’accès au régime micro-BIC changent pour les locations meublées de tourisme non-classées. Pour bénéficier du régime micro-BIC si vous louez un logement meublé non-classé, vous devrez justifier de revenus ne dépassant pas le seuil de 15 000 € HT ; de même, le taux d’abattement forfaitaire diminue de 50 % à 30 %.
Pour résumer, voici les plafonds pour bénéficier du régime micro-BIC et les taux d’abattement selon la typologie de votre location meublée de tourisme :
| Typologie de meublé de tourisme | Seuil micro-BIC | Taux d’abattement forfaitaire | |
|---|---|---|---|
| Chiffre d’affaire LMNP inférieur à 15 000 € | Chiffre d’affaire LMNP supérieur à 15 000 € | ||
| Meublé de tourisme non classé | 15 000 € | 30 % | |
| Meublé de tourisme classé | 188 700 € | 71 % | |
| Chambre d’hôte | 188 700 € | 92 % | 71 % |
à savoir
Les modifications de seuil d’éligibilité au micro-BIC et de réduction du taux d’abattement ne s’appliquent qu’aux meublés de tourisme ; les conditions d’accessibilité pour les locations meublée classiques, de longue durée, restent inchangées.
Pourquoi choisir le régime micro BIC ?
Avec des revenus locatifs inférieurs à 77 700 €, le choix vous est laissé entre le régime réel et le régime micro-BIC. Il vous faut ainsi déterminer lequel vous est préférable.
Les formalités administratives du régime micro-BIC sont moins contraignantes à effectuer, ce qui en fait un régime privilégié dans le cadre de la LMNP. Toutefois, ce régime d’imposition ne vous permet pas de déduire les charges locatives telles que les frais d’entretien, de travaux ou d’assurances.
Comment déclarer son investissement LMNP en régime micro BIC ?
Pour déclarer vos revenus locatifs sous le régime micro-BIC dans le cadre d’une LMNP, vous devez reporter la somme des loyers perçus sur votre déclaration de revenus. La procédure de déclaration LMNP est rapide à effectuer.
- En savoir plus sur la déclaration LMNP
Exemple d’un investissement LMNP en micro BIC
Si vous acquérez et louez un logement étudiant meublé, pour un loyer de 400 € par mois, vous réalisez 4 800 € de revenus locatifs par an. Sans autre activité locative, vous pouvez choisir le régime micro-BIC. En déclarant vos revenus sous ce régime, vous ne serez imposé que sur la base de 2 400 €, soit la moitié du montant réellement perçu grâce à votre investissement en statut LMNP.